Penelitian ini mencoba menguak rahasia perilaku manajemen dalam menghadapi keadaan yang sangat sulit pada sektor riil pariwisata. Penulis mencoba untuk melihat dugaan adanya perilaku earnings management tersebut dari berbagai sudut motivasi seperti profitabilitas, leverage, komposisi modal kerja, skala perusahaan dan pajak.
Pada penelitian ini, hipotesisi simultan antara variabel terikat dengan variabel bebas terpenuhi namun untuk hipotesis parsial hanya faktor profitabilitas, komposisi modal kerja dan pajak (variabel beas) yang signifikan mempengaruhi variabel earnings management sebagai variabel terikat.